Wraz ze wzrostem minimalnego wynagrodzenia oraz prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, w 2025 roku jak co roku podwyższeniu uległy również składki na ubezpieczenia społeczne. Zakład Ubezpieczeń Społecznych właśnie ogłosił nowe wartości składek oraz podstaw ich wymiaru.

Duży ZUS 2025

Przedsiębiorcy, którzy nie korzystają z ulg w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne, zobowiązani są do ich opłacania od podstawy nie niższej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

Na 2025 rok prognozowane przeciętne wynagrodzenie zostało określone w kwocie 8 673 zł, co oznacza, że minimalna podstawa wymiaru składek wynosi 5 203,80 zł (60% z 8 673 zł).

W związku z tym całkowita kwota składek na ubezpieczenia społeczne, obejmująca także dobrowolne ubezpieczenie chorobowe oraz składkę na Fundusz Pracy, wynosi 1 773,96 zł miesięcznie. W porównaniu do roku 2024 jest to wzrost o 173,64 zł.

Wysokość poszczególnych składek ZUS w 2025 roku

Dla przedsiębiorców, którzy deklarują minimalną podstawę wymiaru składek za okres styczeń–grudzień 2025 r., składki wynoszą:

1 015,78 zł – ubezpieczenie emerytalne (19,52%),
416,30 zł – ubezpieczenie rentowe (8%),
127,49 zł – dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (2,45%),
86,90 zł – ubezpieczenie wypadkowe (1,67%) – obowiązujące do 31 marca 2025 r.,
127,49 zł – składka na Fundusz Pracy (2,45%).

Łączna wysokość składek wynosi 1 773,96 zł (nie uwzględniając składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Mały ZUS 2025

Przedsiębiorcy korzystający z preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne zobowiązani są do ich opłacania od podstawy, która nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia.

W 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4 666 zł, co oznacza, że najniższa możliwa podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne to 1 399,80 zł. W związku z tym wysokość składek na ubezpieczenia społeczne, w tym dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (z wyłączeniem ubezpieczenia zdrowotnego), wynosi 442,90 zł, co stanowi wzrost o 34,74 zł w porównaniu do roku 2024.

Minimalne wartości składek na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku kształtują się następująco:

273,24 zł – ubezpieczenie emerytalne (19,52%),
111,98 zł – ubezpieczenie rentowe (8%),
34,30 zł – dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (2,45%),
23,38 zł – ubezpieczenie wypadkowe (1,67%) – obowiązujące do 31 marca 2025 r.

Łączna kwota składek wynosi 442,90 zł (bez uwzględnienia składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Mały ZUS Plus

Osoby prowadzące działalność na mniejszą skalę, korzystające z ulgi „mały ZUS plus”, opłacają składki na ubezpieczenia społeczne w oparciu o przeciętny miesięczny dochód z poprzedniego roku kalendarzowego. Podstawa wymiaru składek nie może być jednak niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia ani wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.

W związku z tym w 2025 roku podstawa wymiaru składek dla przedsiębiorców korzystających z ulgi „mały ZUS plus” powinna mieścić się w przedziale od 1 399,80 zł do 5 203,80 zł.

Dodatkowo Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, że roczna kwota ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2025 roku wynosi 260 190 zł.